进项大于销项，怎么办？

发布网友发布时间：2022-04-22 05:23

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热心网友时间：2023-08-02 03:44

已经认证的话正常申报即可，如果没有认证，想要达到税负标准的，可以分批认证或是自己筹划认证时间。

已经认证的话，会计：

（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交*，也就是要交的*。1、结转：

借：应交税费-应交*（转出未交*），

贷：应交税费-未交*；

小于0，可以暂时不做处理。

（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交*余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

也就是可以冲后余额留在进项税明细账中，或是单独设置上年留抵明细科目转过去，实务都是可以的。

没有认证的，可以先把进项税以外部分入账，*认证时候入账，并标注原件的位置。