进项大于销项如何结转，要不要做分录
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发布时间：2022-04-22 05:23
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热心网友
时间：2023-07-05 07:41
【法律分析】
年底进项税和销项税需要结转，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把进项，销项各明细科目的余额全部转入应交税费-应交*-转出未交*科目。 把进项税、销项税明细科目余额结平。 也就是说对于应交*-应交*下的*明细科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。 借：应交税费-应交*-销项税额 借：应交税费-应交*-转出未交* 贷：应交税费-应交*-进项税额 或 借：应交税费-应交*-销项税额 贷：应交税费-应交*-进项税额 贷：应交税费-应交*-转出未交* 然后，根据“应交税费-应交*-转出未交*”科目差值，转入“应交税费-未交*”科目借或贷。
【法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十二条 *专用*由*税务主管部门指定的企业印制；其他*，按照*税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制*。
