企业所得税如何预缴
发布网友
发布时间：2022-03-22 04:38
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热心网友
时间：2022-03-22 06:08
公司第一季度（1-3月份）应纳税所得额为28000元，
所得税额=28000*25%=7000元
公司第二季度（4-6月份）应纳税所得额为56000元，
所得税额=56000*25%=14000元
公司第三季度（7-9月份）应纳税所得额为-8600元，
所得税额为0
公司第四季度（10-12月份）10-12月份应纳税所得额为84000元；
所得税额=84000*25%=21000元.
热心网友
时间：2022-03-22 07:26
计算过程楼上已算的很详细了，预缴就是在每个季度末的时候，根据本季度（所得税额在下月申报并缴纳，如1季度的就在4月份申报期去缴纳，依次类推。在每年的所得税汇算清缴的时候（一般是次年5月30日之前，税务会通知的）结算上一年（比如你说的是2011年，那么汇算在2012年了）的年终利润总额，如果你的利润总额大于每个季度应纳所得税额（28000+56000-8600+84000）之和，就需要补缴超过的部分，反之则申请税务退还多缴纳的所得税。你在第三季度是亏损就不用预缴了。追问就根据这题：本年度所得税汇算清缴时，应纳税额为：（28000+56000-8600+84000）*25%=39850元，但是本年实际预缴的税额为：42000元。是不是到时候税务局还要退还我们2150元啊？
追答如果每季度计算无误，就应该是39850元。在三季度你是亏损了，不用再本季度预缴，所以相差了2150元。如果真多缴纳了都会退吧，不过那很麻烦，而且税务会来非常认真的查账，说不准查出来还要补缴，所以最好是在下一次申报的时候少缴那部分。
