财务分析
一、资金需求分析
花店预计前期投资如下：
表7-1 初始投资资金需求
单位：元
项目 店面租金 装修费用 按月租费用测评 花店的设计布局、格调及采用的材料和花店整体效果图、平3,000 （长期待摊费用） 面图、施工图等的设计费用 具体费用包括:（1）外墙装饰费用。包括招牌、墙面、装饰装潢装饰 费用。（2）店内装修费用。包括天花板、油漆、装饰费用，40,000 （长期待摊费用） 木工、等费用。（3）其他装修材料的费用。玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。 营业设备设施 电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定电话、外厅18,000 （固定资产） 及户外用品 设备设施购买费插花台、柜架、音响系统 2,000 （固定资产） 清洁卫生用品 拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂 500 （低值易耗品） 其他设备用品 小摆件、书、杂志等 2,000 （低值易耗品） 用途 金额 8,000 感谢下载载
精品
物料储备 （原材料） 按照三天的储备周期（包括购买常用物品及低值易耗品，插1,000 花台和保鲜展示柜里的鲜花的费用）。 1、开业费用主要包括： （1）营业执照办理费、登记费、保险费 开业费用 （2）营销广告费用、代言人拍宣传照 宣传手册 推广营销（长期待摊费用） 费 网站宣传 周转金 开业初期，花店要准备一定量的流动资金，主要用于花店开15,000 2,000 业初期的正常运营。 主要包括：花艺师 1名 3500 元 员工工资及人数预算 花艺师助理 1名 3000 元 11,000 员工（看门店） 1名 2000 元 员工（送花 ） 1名 2500 元 合计 102,500 据上表： 固定资产价值=20000元 长期待摊费用=58000元 低值易耗品 = 2500元
二、资金投入计划
公司预计注册资本25万元，其具体的资金来源和股本结构如下：
表7-2 公司资金来源表
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精品
单位：元
项目 来源 创业团队投资 权益资本 风险投资 债务资本 银行贷款 20%40%创业团队投资风险投资银行贷款金额 50000 100000 100000 40%p图7-1公司资金来源比例图
在股本结构中，创业团队投资5万元，风险投资方面我们打算吸引1-2家风险投资共同入股，筹资10万元以化解风险，另向银行贷款10万元，为期2年(金融机构2年期银行贷款利率为5.4%）。
三、投资收益预测
营业额为2100元/天，年收入756000元 租金是8000元/月 ，96000元/年 267元/天 花材成本151200元/年 420元/天
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精品
则利润约为1413元/天
全部员工工资11000元/月，约为367元/天 水电费为600元/月,20元/天，
减去一天员工的全部工资和水电费共计387元， 全部员工工资11000元/月，约为367元/天 水电费为600元/月,20元/天，
那样一天有1026元利润收入，则一个月有30780元的利润额。 一年12个月有369360元的利润额，则4个月左右就可以回本了。 由于前期投入很多宣传，花费在而且是大学城的第一所花艺工作室，前期的宣传——营销广告、请代言人拍宣传照 宣传手册、网上以及实体推广花艺工作室，网站宣
传口碑会很好，让大学生都了解甚至改变他们对于买花送人或是自己装饰室内的
消费观念。当然我们还有一些固定的消费者，我们每天都有一段短时间大概在2个小时的插花课，大学城例的学生都可以参加，就付一定的花材费用，每天网上订花也会有很多，网上订花至少30束，店面里每天至少能卖出20束花，花车的制作、上门插花、鲜花租摆等等。预期将会有更多的消费者前来消费。假设第二年消费者增加12%，当然我们的花的定价是保持不变的。第三年消费者增加8%，第四年消费者增加10%,第五年消费者稳定保持在第四年的数值 运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购APP，我们的消费者越来越多，买花送人成为一件稀松平常的事，并且知道大学城就这一家规模较大的花艺工作室。
根据以上营业收入预算计算可得：
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表7-3预计营业收入表总表（五年期）
各年收入 第一年 756000 第二年 846000 第三年 916200 第四年 1006200 第五年 1051779 单位：元-
四、预计利润
1、成本估算
员工工资：第一、二年员工工资基础不变，第三年提高员工工资,增长率为12%，第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率15%增加。
管理费用：假设前两年管理费用支出水平不变，随着花艺工作室业绩的提升，因此管理费用也有相应的增加。
固定资产折旧：初期固定资产为2万元，其中包括电脑、餐椅餐桌柜架、厨
房设备、餐饮设备，音响系统、花店的装饰物等，预计可使用5年，预计残值3000
元，使用直线法计提折旧，则每年折旧额为（20000-3000）/5=3400元。在第六年增加固定资产2万元，预计可使用5年，预计残值1000，则每年折旧额为（20000-1000）/5=3800元。
表7-4付现成本预测表（五年期）
单位：元
项目 花材成本 人员工资 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 151200 169200 183240 201240 210356 132000 132000 147840 170016 170016 感谢下载载
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合计
283200 301200 331080 371256 380372 表7-5 管理费用明细表（五年期）
单位：元
场地租金 水电费 宣传费 合计 第一年 96000 7200 20000 123200 第二年 96000 8064 15000 119064 第三年 109200 8880 12000 130080 第四年 109200 9600 10000 128800 第五年 122400 9792 13000 145192
表7-6相关税费预测表（五年期）
单位：元
营业税 城建税 教育费附加 合计
第一年 37800 2646 1134 41580 第二年 42300 2961 1269 46530 第三年 45810 第四年 50310 第五年 52589 3206.7 3521.7 3681.23 1374.3 50391 1509.3 1577.67 55341 57847.9 营业税税率为5%，营业税=主营业务收入*5% 应交城市维护建设税=营业税*7% 教育费附加=营业税*3%
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表7-7 公司财务费用表（五年期）
单位：元 财务费用
*只计算银行利息
两年期银行贷款利率=5.4%
2、综合上面各项成本预测可得到下面的总表：
第一年 5400 第二年 5400 第三年 0 第四年 0 第五年 0 表7-8经营成本预测表（五年）
单位：元
项目 付现成本 第一年 第二年 第三年 331080 183240 147840 3400 50391 第四年 371256 201240 170016 3400 55341 第五年 380372 210356 170016 3400 57847.9 283200 301200 其中：花材成本 151200 169200 直接人工 132000 132000 固定资产折旧费 营业税金及附加 3400 41580 3400 46530 感谢下载载
精品
销售费用 管理费用 财务费用 成本合计 20000 24000 5400 15000 24000 5400 12000 25600 0 753551 10000 26400 0 837653 13000 28800 0 863791.9 660780 696730
表7-9经营利润估算表（五年）
单位：元
经营期 项目 第一年 销售收入 减：付现成本 固定资产折旧费 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业利润 756000 283200 3400 41580 20000 24000 5400 378420 第二年 846000 301200 3400 46530 15000 24000 5400 450470 211500 238970 感谢下载载
第三年 916200 第四年 1006200 371256 3400 55341 10000 24000 0 542203 251550 290653 第五年 1051779 380372 3400 57847.9 13000 24000 0 573159.1 262944.75 310214.35 331080 3400 50391 12000 24000 0 495329 229050 266279 减：所得税费用 189000 净利润 189420 精品
注：所得税=销售收入*25%
五、预计资产负债
表7-10现金流量估算表（五年期） 单位：元
建设期 项目 0 一、现金流入量 1、销售收益 2、现金流入量小计 二、现金流出量 项目总投资 1、付现成本 2、折旧 3、销售费用 4、管理费用 5、财务费用 6、营业税金及附加 经营期（年） 1 2 3 4 5 102,500 756000 846000 756000 846000 916200 1006200 1051779 916200 1006200 1051779 283200 301200 331080 371256 380372 3400 20000 24000 5400 41580 3400 15000 24000 5400 46530 3400 12000 24000 0 50391 3400 10000 3400 13000 24000 24000 0 55341 0 57847.9 262944.75 7、所得税费用 189000 211500 229050 251550 感谢下载载
精品
8、现金流出量小计 102,500 566580 607030 649921 715547 741564.65 310214.35 902383.35 三、现金净流量 1、本期现金净流量 -102,500 189420 238970 266279 290653 2、累计现金净流量 -102,500 86920 325890 1065691 592169 四、净现值 1、现值系数（折现率 1 12%） 2、净现值 3、累计净现值 0.892 0.797 0.711 0.635 0.567 -102,500 168962.6 190459.1 189324.4 184564.7 175891.5 -102,500 66462.6 256921.7 446246.1 630810.8 806702.3 现金流量表估算说明：折现率按资金成本计算
此时NPV为806702.3元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。
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表7-12资产负债表（五年期） 单位：元
资 产 流动资产： 货币资金 存货： 1、库存商品 2、低值易耗品 存货合计 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 第一年 507160 2100 2500 4600 511760 第二年 560110 2100 2500 4600 564710 第三年 490819 2100 2500 4600 495419 第四年 518593 2100 2500 4600 523193 第五年 541554.35 负债和所有者权益 第一年 流动负债： 短期借款 应付工资 应付股利 应交税金 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 第二年 100000 100000 0 0 第三年 0 0 0 0 第四年 0 0 0 0 第五年 0 0 0 0 0 0 100000 100000 2100 2500 4600 546154.35 20000 19660 16260 12860 9460 感谢下载载
精品
减：累计折旧 3400 3400 3400 3400 3400 负债合计 所有者权益（或股东100000 100000 0 0 0 固定资产净值 19660 16260 12860 9460 6060 权益）： 固定资产合计 长期待摊费用 其他资产合计 19660 58000 16260 58000 12860 58000 9460 58000 6060 58000 实收资本 盈余公积 其中：法定公益金 300000 300000 300000 300000 300000 310214.3 递延税项： 未分配利润 189420 238970 266279 290653 5 610214.3递延税款借项 所有者权益合计 489420 538970 566279 590653 5 负债和所有者权益资产总计 610214.3589420 638970 566279 590653 5 589420 638970 566279 590653 610214.35 （或股东权益）总计 感谢下载载
精品
会计报表分析
1、重要报表数据提示
（1）五年销售收入（元）：
销售收入 756000 846000 916200 1006200 1051779 （2）五年营业利润（元）：
营业利润 378420 450470 495329 542203 573159.1 （3）五年净利润 元）：
净利润 2、比率
销售（营业）利润率=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额*100%
189420 238970 266279 290653 310214.35 感谢下载载
精品
销售净利率=净利润/销售收入净额*100%
销售利润率：销售利润率反应的是商品经营的盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。通过估算我们可知，第一年到第五年的
销售利润率分别是：50.1%、53.2%、54.1%、53.9%、54.5%。
销售净利率一至五年分别是25.1%、28.3%、29.1%、28.9%、54.1%.
由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增长得很快的，第四五年趋于稳定。
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