广西财经学院学生实习报告
实习名称 实习地点 实习时间 学生姓名 2018-2０19学年第一学期 实习合计时间（天或课时） 学 号 实习成绩 专业班级 指导老师 秦弋雯 课程编码 --
-- 实习目的和要求： 一、实验目的 通过会计综合模拟实验操作，让学生加强对会计基本理论的理解、会计基本方法的运用和会计基本技能的掌握，使其把书本知识和实际业务处理进行对照比较，加深认识,达到理论教学和会计实务的统一。通过会计模拟实验操作，让学生如同在实际会计工作环境中，对生产经营过程中的各经济业务环节的处理进行一次全面 系统的演习，以提高学生记账、算账、报账、用账及分析管理的实际操作能力.从培养高级应用型人才的角度出发,通过会计模拟实训操作，不仅可以培养学生会计基本业务的操作能力、经济活动的分析能力，还可以提升学生分析问题和解决问题的能力以及财经应用写作的能力，帮助学生形成会计责任观念，增强学生独立开展会计工作的能力。 二、实验要求 本次实验要求用传统的手工方法进行会计处理。 (1）熟悉资料.学习实训的内容，熟悉实验企业概况、会计政策及内部会计核算方法。 （2）建账。根据本书提供的期初余额和本年度累计发生额建账. (3)编制记账凭证。根据本书的业务提示，取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 （4)登记日记账和明细账。根据收款记账凭证或付款记账凭证逐笔登记库存现金日记账、银行存款日记账；根据记账凭证登记各明细分类账。 （5）编制科目汇总表.根据每一旬的记账凭证于旬未编制科目汇总表。 （6)登记总账.采用分旬登记总账的方法，根据科目汇总表登记总分类账。 （７)成本计算。采用综合逐步结转分步法计算产品生产成本。 （8）期末结账、对账。期末对各账户计算本期发生额和余额，并进行账证核对、账账核对和账实核对。 （9)编制会计报表。根据账簿资料编制资产负债表、利润表和现金流量表. (10）进行报表分析. 根据报表资料分别计算出有关偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的相关指标,并写出相关的文字分析报告材料。 （1１）整理、装订会计资料。按要求对凭证、账簿、报表进行整理和装订。 (1２)编写实验报告。 -- -- 实习内容： 此次的实习主要是要求我们把自己作为一个会计人员的身份，以蓝天农机公司的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行传统手工操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制,各种账薄的登记、对账、结账等. 在老师的指导下我们开始了最初的工作，建立总账、现金日记账、银行存款日记账和各种明细账，接着再根据模拟的会计资料录入期初余额.最后再试算平衡,要求全部账户的借方余额合计等于全部账户贷方余额合计;总账借贷方余额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡之后才可以进行本期业务地登记。 做完一些期初的工作后，我们进入了最主要的工作-填制记账凭证.在此之前，该企业所发生的业务已经编成题单，各种原始凭证已经印在书上。我们只需利用相关专业知识和适当的会计科目，编制会计分录,填制记账凭证。然后在老师的指导下,我们将各个月份的业务逐一记账。 完成了第一步的填制记账凭证工作，接下来根据记账凭证的每一笔业务填制银行存款、现金日记账,和相应的原材料、库存商品、往来账户等明细账。填制之前，首先得根据期初余额先开设各明细账的账户，银行存款和现金日记账通常使用订本式账本，并且每一笔业务都得结出余额。而原材料、库存商品、往来账户等明细账通常采用活页式账本,方便随时的添加业务，也无需当每笔发生时都结出余额。填制时，如果当当页已写完,需在最后一行摘要写‘转次页’并结出‘借’、‘贷'方及余额,而在下一页以‘承上页'并写下前门的‘借’、‘贷’方，及余额的金额。另外，当填制时发现金额错误须用红字划掉，并用蓝字作以改正。必须根据每张凭证登记各种明细账、根据科目汇总表登记总账,每一个步骤会计制度都是有严格要求的,如此大的工作如果没有一定的耐心真的很难胜任。 接下来，根据每一张记账凭证编制相应的科目汇总表。手工帐可以先将各会计科目用‘Ｔ’字型账户在草稿上结出其‘借’、‘贷’方发生额，然后再填科目汇总表.保证科目汇总表的借方发生额与贷方发生额相等后,可以填制总账,当然总账也可以根据明细账填制，只是这种方法相对简单容易些. 总账的填制工作完成后，就得开始核账了,记账凭证与各明细账、明细账与明细账、总账与明细账之间核对，从而达到账账、账证、账实合一。核对无误后，就可以根据总账或明细账月末余额编制试算平衡表，要求做到期初借方余额与期初贷方余额、本期借方发生额与本期贷方发生额、本期借方余额与本期贷方余额都分别相等。所有的账记好之后，接下来就是结账，每一账页要结一次每个月要结一次。做完上面的一切工作后,便是编制会计报表了。在准确无误的情况下,编制资产负债表和利润表等财务报表。最后一步是整理与装订记账凭证,因为记账凭证式单位的一份会计资料，需要存档,并保存15年。 -- -- 实习结论和体会: 会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高,学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。 一个月的实训是在我们充实、奋斗的过程中完成的,实训刚开始有着复杂的心情，这其中有喜有忧：喜的是我们能够通过这次模拟实习提高我们对会计工作的认识，同时也我们从事会计工作打下良好的基础是有利的;忧的是我们在这个过程不知道会遇到多少困难。也许我们的准备工作做得不是很好，在后来的开始环节体现出来了，刚开始时有些不知所措。这也告诉我们做任何事情都得有所准备,机会是送给有准备的人的，这坚定了我以后在工作中做一个有准备的人的信念。我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应,必须依靠老师的引导和帮助，实训结束了,现在的我们可以说是一个基本合格的会计人员了。学校组织这次实训的目的就是要对我们能力培养和职业道德意识的提高，实训就是我们适应社会工作的基石！ 会计实训工作很快就告一段落了,此次实训帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强.我们这次实训是综合性训练,既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人,克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用,了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能;同时我们学会了在工作中熟练的操作财务会计软件，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基。 通过这次实习,让我又看到自己的很多不足之处，这都是我要在以后的会计工作中需要弥补的.所以，在以后的学习和工作中我要培养自己的耐心和细心。即将踏入社会的舞台，我将用自己的实际行动来实现自己的梦想,发挥自己的长处、看到自己的不足，在工作煅炼升华自己,使自己成为一名优秀的会计人员。在成长过程中由一个知之甚少的人变得动手能力和动脑能力都很强的人，能够主动适应社会环境,才能够站得更稳。我们的路还很长，有许多的困难需要我们用一颗坚毅的心去克服。面对困难我们要勇敢向前,用自己的头脑去面对、去解决生活给我们的挑战、迎接美好的明天。 -- 学生签名： -- 实习过程及数据记录（可附加页）： 会计综合实训张臻实习过程及数据记录 （一）实训业务:（1）3日，开出现金支票，提取现金30０0元备用 本笔业务涉及企业内部和企业外部两个环节的流程。 蓝天农机公司 出纳 支票管理员 公章管理员 私章管理员 支票 建设银行 前台人员1 前台人员2 现金 在企业内部流程，涉及4各岗位（或不同人），分别是出纳，支票管理员,公章（或财务专用章）管理员，私章(总经理或财务总监)管理员.具体流程是： 出纳向支票管理员申领支票，填写支票领用登记簿，出纳填写好支票，向公章（或财务专用章)管理员申请盖章,填写用章登记簿，向私章(总经理或财务总监）管理员申请盖章,填写用章登记簿。 出纳持票向银行提取现金,支票进入银行业务流程;银行前台人员1初步审核企业出纳人员身份，初步审核支票真实性；银行前台人员2再次审核支票真实性；银行经双人审核无误后，由银行前台人员1办理付现业务。 出纳人员收到现金，放回企业现金存放保险柜，每日下班前清点实际库存数，并与现金日记账核对，保证账实相符。 本笔业务原始凭证为现金支票存根，会计分录为: 借：库存现金 30０0 贷：银行存款-—建设银行 3000 （８5)2１日,收建行银行利息清单,结算本季度存贷款利息。 85借：应付利息 2４000 财务费用—利息支出 １100０ 贷：银行存款-—建行 35 00０ 借:银行存款-—建行 5 ８７7。3 贷：财务费用-利息收入 ５ ８７7。３ --
-- (8６)21日,收交行银行利息清单，结算本季度存贷款利息. 86．借：财务费用-利息支出 17 920 银行存款 ——交行 １７ 920 借：银行存款——交行 1 35０ 贷:财务费用—利息收入 1 350 (87）21日，付电话费。8７．借：管理费用——办公费 9717 应交税费--应交增值税（进项税额） 583 贷：银行存款——建行 10 300 (8８)２1日，收本月１3日销售货款。 ８8．借：银行存款-—建行 337 ００0 贷：应收账款—-桂林嘉宝农机销售公司 33７ 0０0 （８9）21日，从南宁东盛五金机电公司购入30０我LT216链条．400套LT1１链条，8００0套ZC２０6轴承，材料已验收入库，并开出转账支票从建行支付货款。 89.借：材料采购——外购配件(LＴ216） 9 0００ 材料采购-—外购配件（LT115） 12 800 材料采购—-外购配件(ＺC206) 60 800 应交税费——应交增值税(进项税额） 14 042 贷：银行存款-— 建行 ９６ 642 （90）２１日，支付罚款. 90．借：营业外支出－罚款支出 10 0０0 贷：银行存款-—建行 10 000 （9１)24日，装配车间生产LT168０拖拉机领用320在ＬT115链条、280０套CL２06齿论，1700套CL３02齿轮、４00套CＬ３0６齿轮、３60０套ZC2０６轴承. ９1。领料 (９２）24日，收到银行转来的南方电力公司收款凭证。提示：①支付企业生产用电时,记“应付账款”账户;②月末按各部门用电量分配电费,生产车间的动力用电费按产品生产工时分配计入声品成本。 ９２．借：应付账款--电费 2０ 8３１ 应交税费——应交增值税(进项税额） 3 541。2７ 其他应收款——水电费 2 1９7．60 贷：银行存款——建行 2６ 56９．87 --
-- (９3)24日，银行转来水费托收凭证，企业生产用水在支付时当即按下列比例进行分配.铸造车间40％机工车间 2５％装配车间２0％机修车间5%管理部门10％ ９3．借：制造费用——铸造车间 ３288.48 ——机工车间 2055.30 ——装配车间 1６４4.24 生产成本--辅助生产成本（机修车间) ４11.06 管理费用- 水费 ８22。１2 应交税费-—应交增值税（进项税额) 90４.33 其他应收款-—水电费用 ３8６４ 贷:银行存款——建行 12９89。５3 水费分配表 用电部门 铸造 机工 装配 机修 管理 合计 分配比例 分配金额 40% 25% 20% 5% 10% 3,288.48 2,055.30 1,644.24 411.06 822.12 8,221.20 (94)２4日，开出现金支票，提取现金２ ０00元备用。 ９4．借:库存现金 200０ 贷：银行存款 ——建行 2００0 (95)24日，公司办公室购买茶叶花费5６0元,购买打印纸花费380元。95．借：管理费用——办公费 940 贷：库存现金 ９40 (96)24日,以现金支付装配车间设备检测费。 9６．借：管理费用—设备检测费 854。7０ 应交税费——应交增值税(进项税额）14５．３０ 贷：库存现金 １ 000 （9７）２4日，出售多余材料角钢给柳北物资公司，款项未收。柳北物资公司的开户银行为工行柳州柳北支行，账号为3５46８35１36， 纳税登记号为402０006８98576１ (发出材料的或本及差异月末结转）。 ９7．借:应收账款-柳北物资公司 339３ 贷：其他业务收入－出售多余角钢收入 ２９00 应交税费-应交增值税(销项税额) 493 -- -- （9８)２4日,向南宁万达五金机电公司购入一批材料, 价款87 990元，增值税14 958。３0,货款未付，材料已验收入库。 9８。借:材料采购—-其他材料（螺丝螺帽） 6７ ５０0 材料采购--其他材料 (电焊条） 1 500 材料采购——周转材料（明细） １８ 99０ 应交税费——应交增值税（进项税额) 1４ ９5８.30 贷：应付账款-- 南宁万达五金机电公司 102 94８。3０ (99）24日,收南宁长远物资公司前欠贷款。 99．借：银行存款—-交行 ２58 301 贷：应收账款——南宁长远物资公司 25８ 301 （１00）2４日， 装配车间领3５8箱螺钉螺帽;生产ＬT128０拖拉机领用２2０0套CL2０6齿轮，1５00套CL10齿轮，３00餐CL3０ 齿轮、180套 LT2１6链条、1８0套HD车灯,生产LT168０拖拉机领用1２０套HE车灯。 1０0。领料 （1０1)25日，开出转账支票从交行支付易通贸易公司货款4６000元。（易通贸易公司开户行为建行园湖支行,账号为98６4２7８９27。 ) 101。借：应付账款——易通贸易公司 4６０ 000 贷：银行存款——交行 46０ ０0０ (1０２)25日，结算本月餐费。 １02。借：管理费用—餐饮费 926 贷:库存现金 9２６ （1０３)2６日,支付银行结算手续费. 103.借:财务费用—手续费 ２0０ 贷：银行存款-—建行 1２0 ——交行 80 --
-- （1０4)26日，发外加工材料完成，收回钢圈1。3吨，从建行开出转账支票支付加工费。104。借:委托加工物资——钢圈 2 150 应交税费——应交增值税(进项税额） 36５。5 贷：银行存款——建行 2 515.5 借:原材料——钢圈 ６ 50０（1．3×5０00) 材料成本差异-—钢材 ４04．40 贷：委托加工物资 6 90４．4（4754.４0+21５０） （10５)２６日，机修车间领用10箱螺丝螺帽,领用0。5 吨元钢、0.6吨角钢. 10５．领料 （１0６)２7日,因油漆仓库意外起火，经盘点损失油漆5３０ 千克，仓库损失转入固定资产清理。 1０6．借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 75８7．78 贷:原材料—-其他材料 ６ 3６０ 材料成本差异 12５.28 (6360×23３3．8／１18480） 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1102。5（6360+125。２８）×17％ 借：营业外支出 ７ 587.7８ 贷：待处理财产损益——待处理流动吗资产损益 758７．78 借:固定资产清理 ７ 40０ 累计折旧 39 100 贷：固定资产 4６ 500 借:固定资产清理 450。45 应交税费—应交增值税（进项税额) 49。55 贷:库存现金 ５００ 借:银行存款 ３ 000 贷：固定资产清理 3 00０ 借：营业外支出 4８50.45 贷:固定资产清理 4８５０.4５ （107)30日,收到兴旺农机销售有限责任公司开出的代销清单,并收到转来的代销款，同时结清手续费。售出8０台LＴ1２80多功能拖拉机、60台LT 16８０多功能拖拉机。兴旺农机销售有限责任公司账号为825８749３5, 开户银行为建行南宁明秀分理处,税号为４５０111556032１4５。 107.借：银行存款—-建行 813200 销售费用-代销手续费 ３0 40０ 贷：主营业务收入—-LT1280（80台） 40０ 000 ——LＴ１6８0(６0台） 360 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 83６０0 --
-- （１０8）3０日,根据21- －30 日收料单编制“收料凭证汇总表”，并进行账务处理。计算材料成本差异率。 1０8。见收发料汇总表——收3 借:原材料-—其他材料 69 5６０ -—外购配件 81 900 周转材料——低值易耗品 19 ０9０ 材料成本差异-—外购配件 70０ 贷:材料采购——其他材料 69 000 ——外购配件 8２ ６0０ ——低值易耗品 18 990 材料成本差异-—其他材料 560 ——低值易耗品 100 (10９）30日,根据2１- -30 领料单编制“发料凭证汇总表\"，并编制“材料收发结存表”进行账务处理。计算发出材料成本差异. １09．见收发料汇总表——发3 借：生产成本—基本生产成本-装配车间（料) 246 148 其他业务成本 2 8０0 生产成本—辅助生产成本-—机修 5 54０ 贷:原材料-—钢材 ６ 9８0 ——外购配件 19７ 4６0 —-其他材料 5０ ０4８ 结转全月材料成本差异：应分别计算钢材、生铁、外购配件、其他材料这四类材料的材料成本差异率，用计划成本×差异率计算发出材料负担的差异，根据计算结果做发出材料负担差异的分录;对３个车间共同发生的原材料计划成本先调整为实际成本,然后将原材料实际成本按定额成本P27进行分配；将分配结果登入生产成本明细账（分配材料费用不必再做分录，每旬发料汇总时已经做过分录） 借:生产成本－基本生产成本－铸造车间 －2940。4２ —机工车间 —８8.33 -装配车间 329９０.7３ —辅助生产成本—机修车间 1０．70 制造费用—铸造车间 —２。26 其他业务成本 １483.３1 贷:材料成本差异-钢材 —5５7．5９ —生铁 -3339.94 —外购配件 30805。76 -其他材料 454５．50 --
-- （1１０)3０日，摊销周转材料,单位成本大于或等于500元的用五五摊销法，单位成本低于500元的用一次摊销法,领用数量见周转材料发料凭证汇总表。 110.见发料汇总表——低值易耗Ｐ17，核算制度规定见P9,填周转材料摊销明细表P１93 一次摊销分录： 借：制造费用——铸造车间 ３ １57．66 —-机工车间 ３ 092．４7 ——装配车间 1 60１。24 生产成本—-辅助生产成本(机修车间） ６73。2９ 管理费用 55。００ 贷：周转材料—-明细 ８ 423 材料成本差异——低值易耗品 156.66 五五摊销分录： 借:周转材料——在用低值易耗品 18 6２0.00 贷:周转材料--在库低值易耗品 1８ ６2０．０0 借:制造费用——铸造车间 ３ 33５。92 -—机工车间 2 1３3.９7 ——装配车间 2 １3３。97 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1 20１．95 管理费用 67７.37 贷:周转材料——低值易耗品摊销 9 310．00 材料成本差异—-低值易耗品 1７3。18 （111）30日,按照销售合同规定，本公司承诺对销售的多功能拖拉机提供1年免费售后服务.根据以往的经验,发生的保修费为销售额的５%。 １1１。借:销售费用 28300 （5６６0 ００0×０。005） 贷：预计负债 283０0 (11２)3０日,确认交易性金融的公允价。 112．借:交易性金融资产——海天公司股票 ２0 ０00 贷：公允价值变动损益 20 000 借：公允价值变动损益 21 000 贷:交易性金融资产——金浩公司股票 ２1 000 --
-- (１13)30日，采用实利率法确认持有至到期投资应收利息及利息收入. 113．中级财务会计：实际利率推销法，有关资料在P12 （1１4)30日，计提固定折旧额。 114．借:应收利息 ３ 200 持有至到期投资--利息调整 596。９７ 贷：投资收益 3７96.９7 计息日期① 2017.6.30 应计利息② 3200 利息收入③ 3796.97 利息调整④ 596.97 摊余成本⑤ 75939.45 76536.42 (１15）３0日，将动力费用在各产品之间进行分配. 1１5. 借:制造费用-—铸造车间 ７３５00 —-机工车间 2２0 00０ -—装配车间 7606５.２3 生产成本-辅助生产成本 ３6 2３０ 管理费用 20 ０00 贷：累计折旧 425７９5.23 （１16）30日,根据“工资结算汇总表\"将计入生产成本的工资费用按工时在各产品之间进行分配。 116. 分配表在P197,资料在P17表6表7 见成本计算单——电费分配表P197，先计算各部门动力电度,以及动力电度总额,P1７有各部门用电情况统计表和产品生产工时统计表 (在第92笔业务中,企业应付电费为2０8３1，所以电费分配率就是 应付电费金额除以动力用电度总额,也就是２0831/动力电度总额,计算出铸造车间动力费用之后，然后按产品工时分配铸造车间的动力费）分配率保留五位小数 例如:分配率=20831/22075=０.9436５ 铸造车间动力费=0．94365＊9356=８82８.79 铸造车间LT1２80动力费=8828．7９/３３90*1０5０=2７３4.58 铸造车间LT1６80动力费=８８28.7９－2734.５8 =6094。21 借：生产成本——基本——铸造——LT1280 273４。57 ——基本—-铸造——LT1680 6094。19 -—基本-—机工-—LT1２8０ 815.4５ -- -- ——基本——机工-—LT１68０ １514.41 ——基本—-装配-—LT128０ ８71。29 ——基本—-装配—-LＴ１6８0 ２0８0。45 生产成本-—辅助生产成本-—机修 1625。05 制造费用——铸造车间 746.33(2083１/22075*７９0.9） —-机工车间 442。１9 ——装配车间 ５８9。59 管理费用 3 317.４8 贷:应付账款 2０ 831 (1１7）30日,分配辅助生产费用，并进行账户处理。 11７。第55笔业务已经做过会计分录,这里只需登记基本生产成本明细账和辅助生产成本明细账，不计入科目汇总表。 借：生产成本-—基本——铸造-—ＬＴ128０ 6202.１2 ——基本——铸造—-LＴ1680 １38２１。８8 ——基本—-机工——ＬT1２80 15067。５０ ——基本——机工——LＴ1680 2798２。50 -—基本——装配——LT１２８0 362８2。14 ——基本-—装配——LT1６８0 8663２。86 生产成本-—辅助生产成本 16911 制造费用——铸造 ３ 962 ——加工 ５ 480 ——装配 6 9０0 管理费用——工资 41 545 贷：应付职工薪酬——工资 260 787 （1１８)30日，分配制造费用，并进行账户处理. 11８.分配辅助生产费用 见成本计算单--辅助生产分配表 核算制度规定见Ｐ10 待分配的辅助费用见“辅助生产成本明细账”，分配标准见P１7表９ 借:制造费用——铸造 ２３96８。68 ——机工 1４40０。1６ ——装配 ２763１。88 管理费用 3７８9．5１ 贷：生产成本-—辅助生产成本 6９790.２３ （119)3０日,编制产品成本计算单，计算完工产品和在产品成本。 11９．分配制造费用 见成本计算单——制造费用分配表 --
-- 核算制度规定见P１0 待分配的制造费用见“制造费用明细账”,分配标准见Ｐ1７表6 (1）借：生产成本--基本——铸造——LT1280 ２898２．98 ——基本——铸造——LT1６80 ８5297。６８ 贷：制造费用--铸造车间 １14280。66 (２)借:生产成本—-基本-—机工-—LT12８0 78３60．２6 -—基本——机工——LT16８0 17１572.８3 贷：制造费用-—机工车间 24９93３。0９ （3）借：生产成本--基本—-装配—-LT１28０ 284００.42 ——基本-—装配——ＬT168０ 91０98。23 贷：制造费用——装配车间 119498。65 (120)30日,编制完工产品入库单,并据以结转完工产品的制造成本。 1２0．（１）成本计算 见成本计算单——LT１280拖拉机 借：生产成本—-机工车间（ＬT12８0） 1６2 980．４9 贷：生产成本——铸造车间(LT12８0) １62 980.49 （2）借：生产成本——装配车间（LＴ１280） 282 9７7。9４ 贷:生产成本——机工车间（LT1280） 28２ ９77。94 (３）见成本计算单——LT1680拖拉机 借：生产成本——机工车间(LＴ1６８0） 289 213。58 贷:生产成本——铸造车间（LT1680) 289 2１３.5８ (4）借：生产成本——装配车间(ＬＴ１６８0） ５23 0５7。81 贷：生产成本——机工车间(ＬT168０） 5２３ 057.81 （12１)3０日,计算并结转本月销售产品成本。 1２1．（1）完工产品入库 见成本计算单--ＬT1２８０拖拉机 借:库存商品——LT1280 1 648 124．9５ 贷:生产成本——装配车间（ＬT1280） １ 648 12４.9５ （2)见成本计算单-—LT1６8０拖拉机 借：库存商品——（LT1680） 2 552 7９7.８３ 贷：生产成本—-装配车间（LT1680) 2 55２ ７97。８3 --
-- (122)３0日，计算本月应交城市维护建设税及教育费附加. 122．采用加权平均法计算每台拖拉机的单位成本 借:委托代销商品——LT１280手拖机（80台*４１２0.31） 329 624。99 —-LT1６8０手拖机 ３06 335．7４ 贷:库存商品—-LT128０手拖机 3２９ 624。99 -—LT16８0手拖机 306 335。７4 借：主营业务成本—-LＴ１280手拖机 329 624.99 -—LＴ168０手拖机 ３0６ 3３5.74 贷:委托代销商品——ＬＴ１2８0手拖机 ３29 624。99 ——LT1680手拖机 306 3３5.74 借：主营业务成本-—ＬＴ1280手拖机 2 307 37４.93 —-LT1680手拖机 1 786 95８。4８ 贷：库存商品——LT1２8０手拖机 2 3０7 374．93 ——ＬT168０手拖机 1 ７86 ９5８.48 （123)30日,计算并结转本月应交所得税。 1２3.见明细账——应交税费（增值税)明细账 借： 应交税费-—应交增值税(转出未交增值税） 118 857.8０ 贷:应交税费——未交增值税 11８ 8５7.80 借:营业税金及附加 11 8８5.７8 贷：应交税费——应交城建税 8 32０.０5 ——教育费附加 3 565。73 （１24）3０日，将各损益类账户结转到“本年利润”账户。 124．借：主营业务收入—-TM120 3 ２0０ 0０0 ——TM１6０ 2 ４60 000 公允价值变动损益 1００0（红字） 投资收益 ３102.97 其他业务收入 29０0 贷:本年利润 5 6655 ００2.9７
借:本年利润 4 998 ９06.07 贷：主营业务成本 ４ 73０ 29４．14 其他业务成本 4 283．31 管理费用 1３0 １23。21 财务费用 21 89２.70 销售费用 68 １３3。96 营业外支出 32 292 97 营业税金及附加 11 885.78
借:所得税费用 １40６69３．4775＋19０．6 递延所得税资产 850１.8 --
-- 贷：应交税费——应缴所得税１252226。５175+190.6 递延所得税负债 １62９68．76 实习评语: 指导老师签名: 年 月 日 注:.本表在实习结束后,每个学生填写一份,由系部存档。
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